集中管理為核心的財務(wù)管理模式的構(gòu)想（二）
三、資金集中管理的基本運作方式
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財務(wù)結(jié)算中心，是資金統(tǒng)一籌集和調(diào)配管理的具體執(zhí)行機構(gòu)。它主要在資金結(jié)算、融資和財務(wù)風(fēng)險控制方面實現(xiàn)對資金的管理：
1、結(jié)算管理。要求各二級單位只能在財務(wù)結(jié)算中心開立帳戶。其他銀行帳戶必須辦理銷戶。企業(yè)一切往來款項結(jié)算，必須通過財務(wù)結(jié)算中心辦理。特別是收入款項，應(yīng)直接匯入財務(wù)結(jié)算中心在銀行開設(shè)的結(jié)算帳戶，最大限度發(fā)揮集團資金"蓄水池"作用，實現(xiàn)一個漏斗進出資金，減少資金進出渠道太多帶來的監(jiān)控難度。
2、融資管理。財務(wù)結(jié)算中心根據(jù)金額大小，統(tǒng)一籌集資金、統(tǒng)一放款。內(nèi)部借款堅持有償使用原則，借款利率參照人民銀行公布的貸款利率在一定范圍內(nèi)浮動。
3、風(fēng)險管理。財務(wù)結(jié)算中心的風(fēng)險來自兩個方面：一是二級單位經(jīng)營狀況惡化，償債能力下降，結(jié)算中心形成"不良貸款"，不僅資金管理能力受到威脅，而且直接影響財務(wù)結(jié)算中心的正常運轉(zhuǎn)；二是若二級企業(yè)涉及法律訴訟，法院可能凍結(jié)企業(yè)資金帳戶，而二級單位使用的是結(jié)算中心的銀行帳戶，因此結(jié)算中心帳戶有可能遭到凍結(jié)的危險。一旦形成事實，將會影響其他成員企業(yè)的資金支付，結(jié)算中心將無法正常運作。對于前者，主要靠事前信貸資格審查和對資金使用進行跟蹤管理、監(jiān)控的防范。第二種情況，除督促企業(yè)做好預(yù)防工作，目前所能做到的是與各開戶銀行協(xié)調(diào)好關(guān)系。
?。ǘ﹪栏褓Y金貸款審批程序
為防止不良貸款的形成，各二級單位貸款都必須經(jīng)過嚴格的審批程序。
1、貸款或授信額度審批程序：企業(yè)-企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)-財務(wù)結(jié)算中心-資金管理委員會（或總會計師）-總經(jīng)理或董事會
2、授信額度內(nèi)貸款審批程序：企業(yè)-企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)-財務(wù)結(jié)算中心-資金管理委員會（或總會計師）
對新增貸款，從嚴控制，凡沒有正式業(yè)務(wù)合同或貸款項目的可行性報告，又不符合集團產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向的，一律不予貸款。
當然，財務(wù)結(jié)算中心不能簡單根據(jù)成員企業(yè)是否有償還能力來決定是否發(fā)放貸款，而應(yīng)更多地體現(xiàn)集團決策的意圖，服務(wù)于集團的總目標和戰(zhàn)略安排。這樣財務(wù)結(jié)算中心就容易出現(xiàn)不良貸款，有時甚至出現(xiàn)不良貸款占較大比例的現(xiàn)象，以致影響財務(wù)結(jié)算中心的正常運轉(zhuǎn)。因此對財務(wù)結(jié)算中心業(yè)績的考核也不能簡單的以節(jié)省財務(wù)費用的多少來衡量，而必須同時根據(jù)財務(wù)結(jié)算中心對集團控制和決策的支持程度和水平，集團資金規(guī)模優(yōu)勢是否得以充分發(fā)揮來評價。
（三）資金集中管理的監(jiān)控體系
為保證資金集中管理目標的順利實現(xiàn)，構(gòu)建事前、事中、事后三層次監(jiān)控體系。
1、事前控制
主要是通過年度資金計劃的審批程序來實現(xiàn)。結(jié)合財務(wù)預(yù)算，要求企業(yè)編制下一年度的資金運用和需求計劃，報結(jié)算中心和資金管理委員會審核審批，對不合理的資金支付和需求一概不予批準。
2、事中監(jiān)督
主要是通過委派所屬二級及以下單位的財務(wù)負責(zé)人或財務(wù)科長來實現(xiàn)。集團公司確定財務(wù)下管一級制度，各企業(yè)財務(wù)負責(zé)人或財務(wù)科長由集團聘任或解聘，委派的財務(wù)負責(zé)人或財務(wù)科長隸屬集團財務(wù)處，業(yè)務(wù)接受領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督，從而使他們能在企業(yè)財務(wù)管理中，發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督作用，維護集團的利益。
3、事后監(jiān)督
定期進行財務(wù)分析，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)運作中存在的問題，尋找好的對策，提供好的建議，促進管理水平的提高。另一方面要開展經(jīng)營者離任審計和經(jīng)濟效益審計。對資金使用的效益進行客觀、公正評價，明確經(jīng)營者對資金使用效益所擔負的責(zé)任，督促企業(yè)不斷提高管理水平，也為下一步的資金管理提供建設(shè)性意見。
